在網(wǎng)紅補稅潮的表象之下，是一張打通了各類數(shù)據(jù)的稅收大網(wǎng)，讓每一筆收入都無可遁形。數(shù)據(jù)之下，一切都是透明的。

作者｜謝璇

編輯｜房煜

圖源｜攝圖網(wǎng)

“以后吹牛也要上稅了?！?/p>

自從雪梨偷稅被查一事曝光后，張增強發(fā)現(xiàn)，他身邊那些以私域流量起家的大V們也開始擔心起稅務問題了。

在“寫微博/公眾號/做視頻一個月，掙了幾十萬”的風口下，一大批KOL通過公域引流+私域變現(xiàn)，從賣課到賣貨，大大小小的造富神話一個接一個。現(xiàn)在，需要按下暫停鍵了。

2019年，身為圖書策劃人的張增強開設了自媒體賬號“寫書哥”，并跟隨著知識付費的熱潮，開設了自己的微博運營課程。

那時候微信收款規(guī)則簡單粗暴，一天收個幾十萬也沒有任何提醒。他曾提醒身邊同樣做知識付費的大V們，提前做點稅務方面的準備，可是沒幾個人當回事?！昂芏嗳擞幸环N錯覺，收到個人微信里的錢，就理所應當是自己的?！?/p>

時間來到了2021年，監(jiān)管空白的蜜月期宣告結(jié)束。

10月11日，據(jù)鄭州晚報微博報道，鄭州某網(wǎng)紅補稅662.44萬元。據(jù)介紹，鄭州金水區(qū)稅務局運用大數(shù)據(jù)實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了對該筆稅款的監(jiān)測和追繳。

11月22日，知名網(wǎng)絡主播雪梨和旗下主播林珊珊因偷逃稅款被通報，兩人分別被追繳稅款、加收滯納金并處罰款6555.31萬元和2767.25萬元。

網(wǎng)絡主播之后，微商也難逃被查稅的命運。

11月30日，一直以“微商教父”自居的龔文祥在其社群發(fā)布公告，由于受到“工商稅務公安法院等專案組的聯(lián)合查處”，將解散觸電會老社群，退出微商行業(yè)，“不再炫富”。同時，他還提醒加入新社群的會員，“一定要打公賬”。

針對個人收款渠道的補稅之網(wǎng)，正在一點點收緊，早期野蠻生長留下的稅務隱患成了一顆隨時會炸的雷。網(wǎng)紅、微商、KOL，如今成為補稅潮中最易受到?jīng)_擊的一群人。

“可能辛辛苦苦干了好幾年，一把查稅都罰光?！?寫書哥見過不少做了很多年的大V，始終都在用私人賬戶或微信支付寶等個人渠道收費，不僅從未曾進行過報稅開票，就連公司都從來沒有注冊過。

這場針對微信、支付寶等非對公收款行為的查稅潮背后，既是對網(wǎng)絡經(jīng)濟的補償性監(jiān)管，也體現(xiàn)了國家電子政務體系龐大且細密的綜合監(jiān)管能力。

覆蓋率超90%

風險應對率100%的數(shù)字化稅收網(wǎng)

據(jù)知情人士透露，從去年下半年開始，稅務部門就已經(jīng)啟動針對微信、支付寶等個人收款渠道的核查工作。

首當其沖的就是各大頭部互聯(lián)網(wǎng)平臺。據(jù)透露，在這一輪核查過程中，有平臺僅補繳稅款的金額就超過3億元?！霸凇鸲惾到y(tǒng)里，哪怕是對非常復雜的大型企業(yè)進行追查，也比過去簡單了許多。3個多億的欠稅，有個10天半個月就查清楚了?！?/p>

所謂“金稅三”系統(tǒng)，其全稱為“金稅工程三期”項目。

作為國家電子政務“十二金”工程之一，“金稅工程”是一個覆蓋了所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)、稅務局與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)，包括征管業(yè)務、行政管理、外部信息、決策支持等四大子系統(tǒng)的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)。

2016年10月，“金稅工程三期”在全國范圍正式上線，該工程的整體目標是建成一個年事務處理量超過100億筆、覆蓋稅務機關(guān)內(nèi)部用戶超過80萬、服務管理過億納稅人的稅收管理信息系統(tǒng)。

這個被業(yè)內(nèi)稱為“金稅三”的綜合稅務系統(tǒng)讓稅務核查難度大大降低，通過對開票數(shù)據(jù)和電子賬戶數(shù)據(jù)的比對，就可以清晰的了解企業(yè)繳稅情況。

在技術(shù)的加持下，稅務監(jiān)管體系還可以實現(xiàn)極為精準的預警能力。在2017年經(jīng)濟日報的一篇報道中，河南駐馬店市國稅局大企業(yè)和國際稅科科長王婕介紹，僅2017年前5個月，該局數(shù)據(jù)分析預警平臺自動預警稅收風險點421個，風險應對有效率達100%。

“以前還要判斷一下賬目情況，現(xiàn)在只要看數(shù)就可以了?！敝槿耸勘硎?。

與此同時，這張稅收大網(wǎng)還在不斷升級。

2021年9月17日，國家稅務總局局長王軍在金磚國家稅務局長會議上表示，現(xiàn)已啟動實施金稅工程四期建設，持續(xù)拓展稅收大數(shù)據(jù)資源，深入推進內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下數(shù)據(jù)有機貫通。

截至目前，國家稅務總局已建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，并已覆蓋全部稅務管理戶數(shù)的90%以上，全國納稅人通過電子稅務局辦理的業(yè)務占納稅人所有業(yè)務的80%以上。

據(jù)北京利事達稅務師事務所合伙人鄭璐佳介紹，不同于過去基于企業(yè)自身數(shù)據(jù)的核查比對，金稅四期可以通過更多維度的數(shù)據(jù)分析，了解企業(yè)的運營情況。包括對比企業(yè)過去的申報數(shù)據(jù)以及同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，還可以調(diào)取企業(yè)在網(wǎng)絡上的各種經(jīng)營性信息。招投標數(shù)據(jù)、運輸數(shù)據(jù)、社保工資數(shù)據(jù)等，實現(xiàn)了更大范圍的數(shù)據(jù)打通。

“對于稅務體系來說，可以做到每一筆款的流向均可監(jiān)控，企業(yè)運營者萬不可抱有僥幸心理。”

“你一吹牛，就會被看到”

在以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的“以數(shù)治稅”時代，企業(yè)經(jīng)營者面臨著極高的違規(guī)成本。

作為以45%個人所得稅最高比例繳納的典型案例，在雪梨偷逃稅案中，最核心的問題在于——忽略了業(yè)務真實性。據(jù)官方通報，雪梨在2019年至2020年期間，設立了多個個人獨資企業(yè)，并通過虛構(gòu)業(yè)務的方式，把從自己名下企業(yè)取得的個人工資薪金和勞務報酬所得8445.61萬元，轉(zhuǎn)換為個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得，偷逃個人所得稅3036.95萬元。

據(jù)鄭璐佳介紹，稅務規(guī)劃的基礎(chǔ)是業(yè)務真實，在此前提下，充分利用國家給予的優(yōu)惠政策，可以做到優(yōu)惠應享盡享。

比如推廣引流發(fā)票類型：財政部稅務總局公告2021年第11號《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》中提到，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

再比如：財政部 稅務總局公告2021年第12號 《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》中提到，2021年1月1日至2022年12月31日期間，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

“這樣的優(yōu)惠政策還有很多，國家非常鼓勵符合政策的納稅人積極享受優(yōu)惠。”在鄭璐佳看來，新興行業(yè)成長于監(jiān)管空白期，如果創(chuàng)業(yè)者既缺少稅務知識，又沒有及時尋求專業(yè)機構(gòu)的幫助，很容易在資金進出方面產(chǎn)生瑕疵。隨著金稅四期的上線，“以數(shù)治稅”時代的來臨，企業(yè)和個人的稅務安全隱患必然會被逐步暴露出來。納稅人要做的就是及早補救，重視規(guī)范，正確納稅，安全經(jīng)營。

電商領(lǐng)域中的“刷單”操作，是典型的吹牛也要上稅的行為。雖然刷單本質(zhì)上不過是“左手倒右手”的暗箱操作，并沒有真正的形成交易。但在稅務系統(tǒng)看來，看得到的每一筆銷售記錄，都需要按照銷售額納稅。

“你一吹牛，真的就會被看到?！?/p>

如何補救并降低風險推廣引流發(fā)票類型？

在財務顧問的建議下，“金稅三期”項目上線后，寫書哥就開始了對公司的私人渠道收款，進行稅務申報。

雖然大部分客戶并未索要發(fā)票，依然會將在私人渠道收取的每一筆營業(yè)性進款進行記錄，并以公司的“不開票收入”進行納稅申報。

按照國家的優(yōu)惠政策，對于季度銷售額不到45萬元的企業(yè)，免交增值稅和附加稅。并且，年度應納稅所得額不超過100萬的企業(yè)，其繳納的企業(yè)所得稅不超過5萬元；年度應納稅所得額為100-300萬元的企業(yè)，其企業(yè)所得稅不超過應納稅所得額的10%。

那些未曾對私人渠道收款進行申報，甚至從未注冊過公司的KOL們，就很難享受到這樣的稅收優(yōu)惠了。一旦遭到核查，其所有未進行上報的經(jīng)營性收入，就要將其定性為工資薪金或者勞務報酬。如果年納稅所得額超過96萬元，就將面臨45%個人所得稅的高額稅費了。

此外，相關(guān)部門也在持續(xù)推進對個人收款渠道的監(jiān)管力度。其中，個人收款碼也被納入了監(jiān)管范圍。

2021年10月13日，央行官網(wǎng)發(fā)布《中國人民銀行關(guān)于加強支付受理終端及相關(guān)業(yè)務管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號）》（下稱《通知》）中稱，對于具有明顯經(jīng)營活動特征的個人，條碼支付收款服務機構(gòu)不得通過個人收款條碼為其提供經(jīng)營活動相關(guān)收款服務。

《通知》還要求，條碼支付收款服務機構(gòu)應當采取有效措施禁止個人靜態(tài)收款條碼被用于遠程非面對面收款。對于通過截屏、下載等方式保存的個人動態(tài)收款條碼，應當參照執(zhí)行個人靜態(tài)收款條碼有關(guān)規(guī)定。

這一規(guī)定的推出，或?qū)脑搭^上，遏制“私域”模式的野蠻生長。以“個人”名義在互聯(lián)網(wǎng)上進行經(jīng)營，即將成為過去，每一個網(wǎng)絡主播、微商、KOL，都必然將走向企業(yè)性質(zhì)的正規(guī)化經(jīng)營。