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養(yǎng)老保險的來歷 和怎樣推廣的

在工人階級斗爭的強(qiáng)大壓力下，德國于1889年頒布《老年和傷殘保險法》，標(biāo)志著現(xiàn)代社會養(yǎng)老保險的誕生。19世紀(jì)末到20世紀(jì)上半葉，歐洲各國先后都建立了強(qiáng)制性的養(yǎng)老保險制度。20世紀(jì)30年代，美國爆發(fā)了空前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，許多退休者無法維持基本生活。為此，美國于1935年制定《社會保障法》，建立起一整套老年及孤寡人員保險制度，目的在于保證所有臺法勞動者都能享受到最低水平的退休收入。

新中國成立初期，國家就開始著手建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度。政務(wù)院于1951年公布、1953年修訂實施了《中華人民共和國勞動保險條例》。該條例對國有企業(yè)職工的養(yǎng)老等項社會保險作出了比較詳細(xì)的規(guī)定。企業(yè)按月繳納相當(dāng)于企業(yè)職工工資總額3%的保險費，其中30%上繳全國總工會，作為勞動保險總基金，70%存于各企業(yè)工會。當(dāng)時規(guī)定的養(yǎng)老金為職工本人工資的50%-70%。1955年，國務(wù)院頒布了國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險辦法。1958年，又統(tǒng)一了企業(yè)、事業(yè)、國家機(jī)關(guān)職工的養(yǎng)老保險制度。這樣，中國城鎮(zhèn)勞動者統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度基本上在全國范圍內(nèi)建立起來。

我國養(yǎng)老基金管理模式應(yīng)該怎么做

1.養(yǎng)老保險基金管理的主要模式及其主要代表國家

1.1公共管理模式

該模式是指由政府通過立法的形式對因年老退出勞動領(lǐng)域而失去收人來源的人給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償并且由政府直接參與管理的一種社會保險制度。從國際上看，公共管理模式又可細(xì)分為完全的政府集中管理模式與松散管理模式。

1.1.1完全的政府集中管理模式。該模式是指中央政府通過強(qiáng)制手段，將參保人的部分收人以費或稅的方式集中到一家公共管理的中央基金，政府社保部門直接負(fù)責(zé)這部分資金的投資運營，從而實現(xiàn)對社?；鸬耐顿Y管理。該模式的一個重要特點就是國家建立一個專門的機(jī)構(gòu)來代表國家管理養(yǎng)老保險，其他任何機(jī)構(gòu)都不能參與。新加坡是采取這種模式的典型國家，它將養(yǎng)老保險基金的投資運作全部交給中央公積金局來管理。

一是新加坡模式。20世紀(jì)50年代上半期。新加坡人民生活艱苦，老年人生活沒有保障，為了解決這些困難，新加坡政府選擇了完全由雇員和雇主承擔(dān)，政府無需負(fù)擔(dān)的中央公積金制度，即強(qiáng)制性儲蓄性社會保障制度。1955年7月，中央公積金制度通過立法而正式實施。新加坡政府的養(yǎng)老觀念是“政府不養(yǎng)老，企業(yè)不養(yǎng)老”，養(yǎng)老保險基金完全由雇員和雇主負(fù)擔(dān)，每個公積金會員都有一個個人帳戶，每月繳納的保險費存人個人帳戶。養(yǎng)老保險基金的投資管理均由中央公積金局直接控制。新加坡模式的優(yōu)點是:統(tǒng)一管理基金有利于保障投資的安全性;富于群眾監(jiān)督，有利于有效防止基金被挪用、占用等現(xiàn)象。弊端則表現(xiàn)為由于政府對基金實行集中管理，缺乏競爭機(jī)制，導(dǎo)致收益率過低。

二是日本模式。日本的養(yǎng)老保險主要由三部分組成:企業(yè)職工加人的養(yǎng)老保險;自營業(yè)者、農(nóng)民、漁民、零散小企業(yè)職工加人的國民養(yǎng)老保險和公務(wù)員、公營企業(yè)等特殊行業(yè)職工加人的互助養(yǎng)老保險;雇員的無業(yè)配偶加人的國民基本養(yǎng)老保險。其中，前兩部分由厚生省社會保險廳管理，第三部分由各互助協(xié)會自行管理。三大養(yǎng)老保險體系的金融往來分別由厚生省保險特別會計、國家國民養(yǎng)老保險特別會計及各互助會計結(jié)算。厚生養(yǎng)老保險與國民養(yǎng)老保險通過厚生省主管的國家特別會計結(jié)算，將匯集的養(yǎng)老保險基金存放于大藏省資金運營部，成為財政融資的重要資金來源。日本的這種基本養(yǎng)老基金主要由政府部門管理運營，并納人國家財政投融資體系，其主要優(yōu)點體現(xiàn)在:由于政府統(tǒng)一調(diào)配管理養(yǎng)老保險基金，可以使基金的安全性得到保證，同時也有助于防止基金的分散流失;由于基金的運營計劃是由國會決議，可以防止基金被挪用、占用;統(tǒng)一管理基金使得基金投資與國家的產(chǎn)業(yè)政策緊密聯(lián)系起來，從而可以促進(jìn)資本市場的完善乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但該模式也并非完美，其最重要的缺點就是由于政府的干預(yù)過多，政府會根據(jù)不同階段的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來調(diào)整養(yǎng)老保險基金的收益率，因此在此模式下難以獲得穩(wěn)定的基金收益率。

1.1.2松散管理模式。該模式是指養(yǎng)老保險基金由政府和社會團(tuán)體管理的模式，其重要特點就是由國家的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保障的一般監(jiān)督，由政府、雇主和雇員三方或雇主和雇員兩方組成一個委員會對養(yǎng)老保險基金實施具體監(jiān)督，由公共的、少數(shù)私營的、公共私營合作的各類機(jī)構(gòu)實施操作和服務(wù)，管理和監(jiān)督分離，基金的收與支分離。如德國、法國、西班牙等一些歐盟國家采取的就是這種模式。

1.2私營管理模式

該模式是指將所有繳費交給政府認(rèn)可的私營機(jī)構(gòu)投資運營。這種模式一般用于職業(yè)年金或部分公共養(yǎng)老保險基金的管理?，F(xiàn)在國際上將該模式分為以下兩種:

1.2.1完全私有化模式。采取完全私有化模式的典型代表國家就是智利，強(qiáng)制建立養(yǎng)老保險個人帳戶，交由政府認(rèn)可的私營機(jī)構(gòu)運營管理。

智利1980年開始實行新的完全積累基金制度，推行養(yǎng)老個人負(fù)責(zé)制和基金運作市場化，強(qiáng)制建立養(yǎng)老保險個人帳戶。智利的《養(yǎng)老保險法》規(guī)定養(yǎng)老金的管理由私人機(jī)構(gòu)實施，為此建立了專門的新組織——養(yǎng)老基金管理公司AFP。 AFP是私營性質(zhì)的股份制公司，股東可以是法人，也可以是個人，但不能是官方機(jī)構(gòu)。目前，智利全國由21家這樣的公司，它們分別由企業(yè)、貿(mào)易協(xié)會、工會、銀行持股，大股東均為商業(yè)銀行。

智利有關(guān)法律規(guī)定，每個職工每月都必須交納本人完稅后月工資的10%，存人所建立的個人資本積累帳戶，但可以根據(jù)個人的喜好自由選擇一家AFP來管理和投資自己的個人資本帳戶，其成員資格不會因為調(diào)動工作、失業(yè)或者退休而終止，國家對最低投資收益和保障擔(dān)保，要求最低收益達(dá)到全部養(yǎng)老基金平均收益率的50 %。另外，AFP自身的資產(chǎn)與養(yǎng)老基金分開經(jīng)營，養(yǎng)老基金在法律和財務(wù)上獨立于公司;養(yǎng)老基金的投資收益完全歸于養(yǎng)老基金，不納稅，但AFP的經(jīng)營活動要納稅。在1981-1995年智利的AFP的年平均投資回報率達(dá)13.5 %，是國家管理制度下投資收益的5倍。

智利模式的優(yōu)點有:由于有眾多的私人養(yǎng)老基金管理公司參與投資管理，各公司為了其自身的生存，會以提供較高收益率來吸引顧客;由于眾多私人基金管理公司的存在，有利于促進(jìn)這些基金選擇良好的投資方向，各基金管理公司選擇不同的投資組合，有利于降低投資風(fēng)險。缺點主要在于眾多私人基金管理公司為了拉攏客戶，相關(guān)運作成本提升，增加了個人為私人基金管理公司繳納的管理費用。

1.2.2部分私有化模式。采取該模式的代表國家之一就是哈薩克斯坦。哈薩克斯坦于1998年1月1日以法律的形式正式實施養(yǎng)老金的改革方案，從過去的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向個人積累性養(yǎng)老保險制度。國內(nèi)成立了巧家養(yǎng)老基金AFP和7家養(yǎng)老基金資產(chǎn)管理公司AMC,統(tǒng)一由中央集中管理。養(yǎng)老基金負(fù)責(zé)管理其成員的個人帳戶，而資產(chǎn)管理公司則負(fù)責(zé)把積累的基金投資于各種證券，從而實現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值。在巧家養(yǎng)老基金中有一家是國營養(yǎng)老基金，其余14家是私人養(yǎng)老基金。國家養(yǎng)老基金由哈薩克斯坦中央銀行直接托管，直接投資不需要經(jīng)過資產(chǎn)管理公司投資運營。職工可以在巧家養(yǎng)老基金中選擇一家加人，如果職工為決定參與哪一家的養(yǎng)老基金，則被自動劃人國家養(yǎng)老基金。另外，職工在加人任何一家養(yǎng)老基金后，可以在國家養(yǎng)老基金和私人養(yǎng)老基金中自由轉(zhuǎn)換。哈薩克斯坦新養(yǎng)老金制度改革以來，養(yǎng)老金整體收益率還是比較令人滿意的。養(yǎng)老金改革實施的第一年其收益率高達(dá)32.93%，以后幾年的收益率也呈現(xiàn)逐步上升之勢。

該模式的主要優(yōu)點體現(xiàn)在養(yǎng)老保險基金投資可以獲得較高的收益率，而且基金的安全性得到了很好的保證，如國家養(yǎng)老基金的成立;同智利模式一樣，該模式在優(yōu)化基金投資方向，促進(jìn)資本市場完善方面也起到了一定的作用。缺點則體現(xiàn)在各基金公司為吸引顧客加大宣傳營銷費用等而引起的管理成本增加。

1.3公共管理模式與私營管理模式的成本與收益比較

1.3.1成本比較。采取私營管理模式的國家由于諸多私人養(yǎng)老基金管理公司的存在，各公司為了吸引更多客戶，加大了宣傳和營銷費用，使?fàn)I銷成本和管理費用增加，而且在這些國家，政府一般都會規(guī)定最低投資收益，并且對私人養(yǎng)老基金管理公司進(jìn)行監(jiān)管，這樣也加大了投資管理成本。而在公共管理模式下，政府通過集中籌資基金，在投資管理中形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，從而降低了投資管理成本。參保者只須將養(yǎng)老基金交由政府管理，無須自己尋找基金管理公司，這樣也相對增加了參保者的收人。

1.3.2收益比較。一般來看，私營管理模式獲得的收益率要高于公共管理模式。實行私營管理模式的國家，成立多家私人養(yǎng)老基金管理公司，投保者可以根據(jù)各公司的業(yè)績來選擇投保，這樣就使各家公司為了吸引客戶而提高投資收益。正是私營管理中存在的競爭使該模式獲得了高收益。

2.各國養(yǎng)老保險基金管理模式的共同經(jīng)驗

2.1為保證基金的安全性以及投資收益率，政府必須為自己正確定位

養(yǎng)老保險基金由于其保證人民最基本生活的特殊性，客觀上要求安全性居首要地位，但又由于基金屬于長期性基金，其保值增值也是各國必須面對的一個重要問題，這就要求政府在其應(yīng)該發(fā)揮作用的領(lǐng)域來對基金進(jìn)行管理。例如在智利模式中，政府雖然不直接參與基金的投資運作，卻扮演著規(guī)則制定者和監(jiān)督著的作用。智利政府為了規(guī)范養(yǎng)老基金管理的公司的運作專門成立了養(yǎng)老基金管理總監(jiān)署，該機(jī)構(gòu)完全獨立于政府，直接監(jiān)控和協(xié)調(diào)養(yǎng)老基金的管理經(jīng)營。各養(yǎng)老基金管理公司必須每月向總監(jiān)署和全社會公布最近36個月的盈利狀況?？偙O(jiān)署根據(jù)各養(yǎng)老基金歷史記錄，制定出最低收益標(biāo)準(zhǔn)。如果在一段時間內(nèi)不能達(dá)標(biāo)，則取消該養(yǎng)老基金管理公司的經(jīng)營權(quán)。這一措施不僅能有效對基金管理公司實施監(jiān)控，而且有助于保護(hù)廣大投保者投保后的收益不受損害。

2.2養(yǎng)老保險基金必須遵循法制化管理的原則

為使養(yǎng)老保險基金能夠規(guī)范運營，切實保證投保人的利益不受損害且逐步提高其福利水平，對養(yǎng)老保險基金的法制化管理是勿庸置疑的。許多建立社會保障的國家相繼通過頒布相關(guān)法律確定了社會保障的法制地位。美國于1935年最先頒布了《社會保障法》，并設(shè)立社會保障署，由聯(lián)邦政府直接管理老年保險計劃。目前，《美國退休、遺屬、殘廢和老年健康保險》在美國社會保障制度中占有重要位置，其開支數(shù)額占美國社會保障體系總開支約80%。有了法律的約束，社會保障基金的安全性才會得到保障，基金的投資才會逐步規(guī)范，人民的收益、福利也才會依法得到保障。

2.3養(yǎng)老基金的投資運營富于群眾監(jiān)督

沒有約束的權(quán)力是可怕的。社會保障基金也是如此，缺乏監(jiān)督只會導(dǎo)致養(yǎng)老基金的分散流失以及被挪用、占用。在新加坡模式中，中央公積金局由政府、雇主、雇員和專家組成，其對養(yǎng)老保險基金的投資運作等過程均受到了嚴(yán)格的監(jiān)督，這樣才不致于使養(yǎng)老保險基金無法正常發(fā)揮其作用。

2.4養(yǎng)老保險基金實行以市場化管理為主

政府管理旨在保證基金的安全性，但要保證基金的保值增值還是需要交給市場來做的。市場化管理的主要目標(biāo)就是優(yōu)化養(yǎng)老金配置。實行養(yǎng)老基金市場化運作，通過養(yǎng)老保險基金機(jī)構(gòu)投向資本市場獲得較高回報率，不僅保證了基金的保值增值，加快了養(yǎng)老基金的積累，提高了人們的福利，而且有利于促進(jìn)資本市場的完善。

3.我國養(yǎng)老保險基金管理模式的選擇

我國目前采取的養(yǎng)老保險基金管理模式是社會統(tǒng)籌基金與個人帳戶基金相結(jié)合，實行混帳管理。隨著人口老齡化的提前到來，現(xiàn)行的養(yǎng)老基金管理模式急需變革。本文認(rèn)為應(yīng)將兩種不同性質(zhì)的基金分開管理。

3.1將統(tǒng)籌基金和個人帳戶基金分開管理的原因

3.1.1兩種基金功能不同，有必要將其分開管理。統(tǒng)籌基金的功能是收人再分配，注重的是公平;而個人帳戶基金則強(qiáng)調(diào)的是其保值增值，注重的是效率。作為我國養(yǎng)老保險制度的第一支柱的社會統(tǒng)籌基金是廣大職工養(yǎng)老的本錢，盡管對其的保值增值也是必要的，但必須以安全性為首要原則，硬性地將兩種基金混合管理，實際上就是以支定收和以收定支兩種不同的財務(wù)機(jī)制矛盾地混合在一起，如果產(chǎn)生了養(yǎng)老基金的缺口，則不能明顯地確定導(dǎo)致缺口地原因到底是由于統(tǒng)籌基金地缺口還是個人帳戶基金地缺口。

3.1.2兩種基金分開運作，有助于防止基金挪用等現(xiàn)象。我國實施養(yǎng)老保險制度以來，為廣大的老年人提供了較好的待遇，基本保證了他們的老年生活，但這卻是以不斷增長的養(yǎng)老基金缺口和挪用個人帳戶基金來填補(bǔ)統(tǒng)籌基金缺口來實現(xiàn)的。養(yǎng)老保險制度設(shè)立個人帳戶的初衷是為職工的未來養(yǎng)老進(jìn)行預(yù)先積累和保值增值。但政府在實際運作過程中卻挪用個人帳戶基金，出現(xiàn)了所謂的“空帳問題”。將兩種基金分開管理，對個人帳戶基金實行透明化管理，則能有效地避免個人帳戶基金被挪用，充分發(fā)揮其對國民儲蓄和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

3.1.3兩種基金對投資收益的要求不同，需將其分開管理。相比社會保險統(tǒng)籌基金來說，個人帳戶基金更加注重投資及其收益。在實際的投資運作中，采取公共管理模式通常由政府部門運營機(jī)構(gòu)對基金進(jìn)行投資，而這些機(jī)構(gòu)多是非贏利性的，而且又以政府財政為后盾，這樣就導(dǎo)致它缺乏基金良好盈利水平的內(nèi)在動力和外在動力。再者，以基金安全性為首要原則，政府通常也會對社保基金的投資對象進(jìn)行嚴(yán)格的限制。但這并不是說個人帳戶基金投資的安全性就不重要，在個人帳戶基金上，政府應(yīng)加強(qiáng)對其的監(jiān)管，采取不同于統(tǒng)籌基金的投資管理模式。

3.2兩種基金管理模式的選擇

綜上所述，本文建議對兩種基金分開管理。

3.2.1對社會統(tǒng)籌基金實行完全的政府集中型管理模式，將養(yǎng)老金的行政管理權(quán)交給勞動和社會保障部，將其經(jīng)營權(quán)交給相對獨立的社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu);可由各省基金管理中心下設(shè)專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府集中投資管理，當(dāng)然投資的種類和限額都應(yīng)有所規(guī)定;也可按照目前全國社會保障基金的投資運營管理模式來運作，由中國社會保障基金理事會管理。現(xiàn)階段，可以考慮逐步建立多個具有法人資格的國有養(yǎng)老基金管理公司來共同管理全國社會保障統(tǒng)籌基金，確保統(tǒng)籌基金的保值增值。

3.2.2對個人帳戶基金實行部分私有化的基金管理模式。將個人帳戶基金的經(jīng)營權(quán)交給基金管理公司，可參照哈薩克斯坦模式建立多個私人養(yǎng)老基金管理公司和一個或較少數(shù)量的國有養(yǎng)老基金管理公司對個人帳戶基金進(jìn)行投資管理，投保人可在私人養(yǎng)老基金管理公司和國有養(yǎng)老基金管理公司中進(jìn)行選擇，對其實行市場化運作管理，從而實現(xiàn)在個人帳戶養(yǎng)老基金的管理中使競爭機(jī)制得以充分發(fā)揮，從而也有利于實現(xiàn)個人帳戶基金對投資收益的要求。但在建立這些私人基金管理公司時，需要有嚴(yán)格的審批程序以及國家應(yīng)制定最低收益標(biāo)準(zhǔn)，切實保護(hù)投保人的利益，而且政府也要加強(qiáng)對私人養(yǎng)老基金管理公司的監(jiān)管。

如何籌劃養(yǎng)老儲備金

第四屆全國十佳理財師韓琳認(rèn)為，在退休前期最需要考慮的就是如何為退休以后的生活來源奠定好基礎(chǔ)，也就是要提前做好養(yǎng)老規(guī)劃。退休養(yǎng)老規(guī)劃是一個衡量即期積累和遠(yuǎn)期消費之間的關(guān)系的規(guī)劃過程。實現(xiàn)即期和遠(yuǎn)期之間收支的平衡，有著非常多的方法和工具，隨著投資理財方式越來越多元化，可供養(yǎng)老的資金投資渠道也日益增多，可以從以下幾方面考慮。 一是社保養(yǎng)老金保險 。每月由企業(yè)和個人繳納一定比例的社保養(yǎng)老金，等到退休后，就可以領(lǐng)取一定的退休金。 二是企業(yè)年金保險。個人與企業(yè)固定撥付一筆錢用來投資累積養(yǎng)老金，退休后按規(guī)定方式支付。 三是商業(yè)保險。養(yǎng)老商業(yè)保險在設(shè)計上比較人性化，在領(lǐng)取時間上完全因人而異，可以挑選有實力的保險公司購買。在選擇商業(yè)養(yǎng)老保險時，應(yīng)同時兼顧意外險、健康險等保障類商業(yè)保險，以抵御人生中的各種風(fēng)險。工薪階層可以選擇繳費期限較長的年金養(yǎng)老保險，在指定年份開始領(lǐng)取退休養(yǎng)老金，并根據(jù)實際退休金的需求，選擇不同的領(lǐng)取年限。若選擇具有分紅功能的商業(yè)養(yǎng)老保險，其復(fù)利增值作用可以抵御通脹風(fēng)險。 四是自籌退休金。自籌退休金主要是積蓄投資，使有限資金發(fā)揮更大效用，可以選擇市場上合適的投資工具，可以是銀行儲蓄、股票、基金或養(yǎng)老信托等方式。儲蓄的優(yōu)勢在于安全性高、保本保息、變現(xiàn)性強(qiáng)、存取方便，是風(fēng)險偏好保守型人群養(yǎng)老首選方式。單純依靠儲蓄養(yǎng)老，無法維持購買力，將來退休生活將大打折扣。長期基金定額定投是取得市場平均收益的理想工具，優(yōu)勢是平攤風(fēng)險、積少成多、復(fù)利增值，幫助工薪家庭實現(xiàn)長期養(yǎng)老規(guī)劃目標(biāo)。 韓琳強(qiáng)調(diào)，一般情況下，在養(yǎng)老規(guī)劃工具的選擇上，每個人根據(jù)資金使用情況和風(fēng)險承受能力的不同，會有多種資產(chǎn)配置組合?？梢园凑找欢ǖ谋壤M(jìn)行合理搭配，以獲得期望收益。對于性格保守、安全感需求高的投資者來說，可以選擇低風(fēng)險的投資工具，對于有一定風(fēng)險承受能力的投資者，可以在理財師的指導(dǎo)下進(jìn)行高風(fēng)險投資工具的配置，以求滿足高品質(zhì)的生活支出。 在籌劃養(yǎng)老金時，切忌單一，不要將所有的雞蛋放在一個籃子里，而且這時的年齡也不允許有再來一次的機(jī)會。養(yǎng)老儲備金的理財原則以保值增值為核心，并搭配一定的風(fēng)險投資項目，給退休后的生活提供足夠的經(jīng)濟(jì)保障。

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金如何運營？

（1）區(qū)縣管理中心為農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的基本核算單位。負(fù)責(zé)對本行政區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險資金進(jìn)行歸集、核算，并委托市級業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)代為運營和管理。

（2）堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，任何單位和個人不得平調(diào)、挪用、截留基金?；鸩坏糜糜诓鸾?、擔(dān)保和抵押。

（3）基金運營收益按年結(jié)算，不低于勞動和社會保障部規(guī)定的基金增值要求。

機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險實施方案

改革前后待遇如何銜接？

不同人群都是如何改革的？

按照國家統(tǒng)一規(guī)定，此次改革實行老人老辦法、新人新制度、中人逐步過渡。

對改革前已退休的老人維持原待遇不變，并參加今后的待遇調(diào)整。

對改革后參加工作的新人，退休時的基本養(yǎng)老金為基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金兩部分之和。

對改革前參加工作、改革后退休的中人，由于改革前的工作年限里沒有實行個人繳費，為體現(xiàn)這段時間的勞動貢獻(xiàn)，將這段時間確定為視同繳費年限，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的同時，再加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。

為更好地保證中人待遇的平穩(wěn)銜接，這次改革設(shè)定了十年過渡期，在過渡期內(nèi)實行新老辦法對比，即新辦法低于老辦法的，按老辦法標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)齊；

新辦法高于老辦法的，對高出的部分進(jìn)行限制。這樣可以保證待遇水平既不降低也不冒高，使其有序過渡。

基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制如何完善？

為體現(xiàn)再分配過程中更加注重公平的原則，國家將統(tǒng)籌考慮機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員與企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金同步調(diào)整，從而避免因待遇調(diào)整機(jī)制不同導(dǎo)致互相攀比。

因此，我省明確，按照國家基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制和政策規(guī)定，結(jié)合全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展、職工工資增長、物價變動、基金支撐能力等情況，統(tǒng)籌安排機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員和企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金調(diào)整，逐步建立兼顧各類人員的養(yǎng)老保險待遇正常調(diào)整機(jī)制。

統(tǒng)籌層次和基金管理

我省自1992年開展機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險試點以來，全省各地均實行的是市（地）、縣（市）分級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌層次低、政策多樣、情況復(fù)雜，在沒有實現(xiàn)市（地）級統(tǒng)籌前，我省暫不具備省級統(tǒng)籌條件。

對此，我省規(guī)定，在改革起步階段我省機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金仍實行市（地）、縣（市）層級統(tǒng)籌，逐步向省級統(tǒng)籌過渡，并明確各級政府是基金征收、管理和支付的責(zé)任主體。同時要求養(yǎng)老保險基金實行預(yù)算管理和收支兩條線管理，納入社會保障基金財政專戶，?？顚Ｓ?，確?；鸢踩?。

特別說明

國家規(guī)定，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金單獨建賬，與企業(yè)養(yǎng)老保險基金分別管理使用。主要考慮到機(jī)關(guān)事業(yè)單位的繳費大多由財政資金支付，單獨建賬管理基金有利于明確各級財政的責(zé)任，避免兩項基金混用，導(dǎo)致社會上的猜疑。

養(yǎng)老保險關(guān)系如何轉(zhuǎn)移接續(xù)

同一統(tǒng)籌地區(qū)、跨統(tǒng)籌地區(qū)

按照國家規(guī)定，參保人員養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的處理方式分為兩種情況：

參保人員在同一統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間流動，只轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系，不轉(zhuǎn)移基金；

參保人員跨統(tǒng)籌地區(qū)流動或在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動，在轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系的同時，基本養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額隨同轉(zhuǎn)移，并以本人改革后各年度實際繳費工資為基數(shù)，按12%的總和轉(zhuǎn)移基金。

但無論哪種轉(zhuǎn)移，參保人員轉(zhuǎn)移前后的繳費年限（包括視同繳費年限）都連續(xù)計算，不能使其利益受損。

職業(yè)年金

什么是職業(yè)年金？

機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革后，保證職工待遇不降低的一種強(qiáng)制性養(yǎng)老保障政策措施。

按照國家規(guī)定，在改革基本養(yǎng)老保險制度的同時，為機(jī)關(guān)事業(yè)單位改革范圍內(nèi)的所有參保人員建立職業(yè)年金。

如何繳費？

職業(yè)年金由單位繳費8%和個人繳費4%兩部分構(gòu)成，都實行個人賬戶管理。待參保人員退休時與基本養(yǎng)老金一并發(fā)放，這有利于優(yōu)化養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)新老制度待遇的平穩(wěn)銜接，保證參保人員的待遇水平不因改革而降低。

目前，我省的《職業(yè)年金辦法》已起草完成，正在征求意見?！堵殬I(yè)年金基金管理辦法》還有待國家出臺相應(yīng)的指導(dǎo)意見后研究制定。

經(jīng)辦管理工作

各市（地）、縣（市）機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險實行屬地化管理，省直機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和駐我省中央國家機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)由省直接管理。全省實行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程，按規(guī)程開展經(jīng)辦管理工作；

全省建立統(tǒng)一的信息專管系統(tǒng)，數(shù)據(jù)實行省級集中管理。目前，我省的《經(jīng)辦規(guī)程》已經(jīng)起草完成，正在征求意見。

改革如何實施？

按照先易后難、分步實施的原則，先將符合新政策范圍的按照公務(wù)員法管理的單位、參照公務(wù)員法管理的機(jī)關(guān)（單位）及其編制內(nèi)人員納入新制度；

再按照本輪事業(yè)單位分類改革所確定的機(jī)構(gòu)性質(zhì)，嚴(yán)格對照新政策規(guī)定的改革范圍，經(jīng)上級主管部門和編制、財政部門界定后，按照厘清一戶、納入一戶的原則，將符合條件的事業(yè)單位及其編制內(nèi)人員納入新制度。

參加原試點的單位和人員如何規(guī)范？

對參加原試點的單位和人員，各地要嚴(yán)格按照國家和省規(guī)定的機(jī)關(guān)事業(yè)單位性質(zhì)和人員編制來確定改革范圍。應(yīng)納入改革范圍的單位和人員，要轉(zhuǎn)移到新制度中來，重新進(jìn)行參保登記。

原試點的單位已轉(zhuǎn)企改制到位和其它應(yīng)納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險保障范圍的，應(yīng)轉(zhuǎn)移到企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。

原試點單位及人員因單位性質(zhì)或人員編制身份尚未確定，既沒有納入到新制度、也沒有轉(zhuǎn)移到企業(yè)的，繼續(xù)執(zhí)行原試點政策

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怎樣提高退休基礎(chǔ)養(yǎng)老金？有什么好的辦法？

增加繳費的年限，繳費的時間越長，退休后的養(yǎng)老金就會越多，增加繳費的基礎(chǔ)，還要選對退休的城市，當(dāng)你選對城市以后，退休的時候拿到的養(yǎng)老金就會越多；繳的年限長一點，而且繳的基金多一些，在退休的時候選擇一個經(jīng)濟(jì)特別發(fā)達(dá)的退休城市，可以提高退休的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

如何加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險基金管理？

加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險基金管理的建議：

（一）養(yǎng)老保險費未能應(yīng)收盡收，養(yǎng)老保險基金籌集規(guī)模和總量未能如實體現(xiàn)。

（二）養(yǎng)老保險金超范圍發(fā)放，擠占挪用養(yǎng)老保險基金。一是部分地方擅自增加養(yǎng)老保險金計發(fā)項目，提高基本養(yǎng)老保險待遇標(biāo)準(zhǔn)，加大了養(yǎng)老保險基金支出規(guī)模。

（三）養(yǎng)老保險基金運行管理不夠完善。

1.賬戶設(shè)置和管理不規(guī)范。一是一些地區(qū)未按規(guī)定清理多頭開戶，仍在多家銀行分別開設(shè)收入戶、支出戶和財政專戶，甚至在同一銀行開設(shè)多個收入戶、支出戶和財政專戶，造成賬戶管理的混亂。

2、存在問題原因分析

（一）基金財務(wù)制度不完善。我國的各項社會保險基金的財務(wù)和會計制度不成熟不完善是造成社會保險基金管理出現(xiàn)問題的一個重要原因，現(xiàn)行的《社會保險基金財務(wù)制度》是1999年制定的，其中有一些不完善之處，已不適應(yīng)新形勢和新情況的需要，特別是社會保險基金的投資、計息、開戶行的選擇等問題，迫切需要進(jìn)一步修訂和完善。

（二）缺乏有效監(jiān)督制約機(jī)制。社會保險基金的運營和管理缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制，導(dǎo)致社會保險基金管理問題頻出。首先，財政部門、勞動保障部門和地稅部門之間缺乏相互的監(jiān)督制約機(jī)制，或未能執(zhí)行部門之間的監(jiān)督制約職能。各部門之間缺乏有效的信息溝通機(jī)制，賬單傳遞速度慢，不及時對賬，造成賬實不符。其次，社會保險基金缺乏有效的外部監(jiān)督，審計部門和財政監(jiān)督部門也是近年來才逐漸重視和加大對各項社會保障資金的監(jiān)督檢查力度，但檢查范圍有限。

（三）現(xiàn)行政策執(zhí)行不嚴(yán)格。從檢查情況看，不少地方未能嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的社會保險基金財務(wù)會計制度，是造成違規(guī)違紀(jì)的重要原因之一。

（四）體制方面的原因。從檢查情況看，多數(shù)社會保險基金的挪用都是政府的行政命令或是行政干預(yù)的結(jié)果。地方政府經(jīng)常把“社會保險基金結(jié)余”當(dāng)作準(zhǔn)財政資金使用，一些地方政府部門領(lǐng)導(dǎo)財政法規(guī)意識淡薄，特別是在基層財力比較緊張的情況下，從部門利益出發(fā)，違規(guī)挪用、滯留、轉(zhuǎn)移社會保險基金收入，違規(guī)設(shè)立賬戶，不按要求劃轉(zhuǎn)社會保險費收入及利息收入。部門之間缺乏有效的溝通和配合，從而導(dǎo)致社會保險基金賬實不符。此外，部分地區(qū)相關(guān)部門經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)差，工作能力和責(zé)任心不強(qiáng)，也是社會保險基金管理出現(xiàn)問題的一個重要原因。

三、加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金管理的建議

（一）大力推進(jìn)稅務(wù)征收，適時開征社會保險稅。針對目前社會保險費繳費基數(shù)核定不實，征管缺乏強(qiáng)制性等問題，建議進(jìn)一步加大推進(jìn)稅務(wù)征收工作的力度，并適時開征社會保險稅。一是可以切實改變社?；鹫骼U困難、征收乏力的局面。目前社會保險費的征收機(jī)構(gòu)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收。從近幾年的基金征繳情況看，以社會保險費的形式由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的做法缺乏強(qiáng)制性，基數(shù)核定不實的問題也比較突出，致使拖欠、不繳或少繳社會保險費的現(xiàn)象比較普遍，而且征收社會保險費的征收成本也比較高，不利于建立更加規(guī)范的社會保險基金收支兩條線管理體制。而由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，有利于養(yǎng)老保險基金收入的及時足額征收。二是有助于有效籌集社會保險基金。通過法律形式把企業(yè)、個人的權(quán)利、義務(wù)確定下來，保證所有工薪收入的職工和用人單位成為社會保障稅的納稅人，從法制上確保社會保險具有穩(wěn)定的收入來源。三是有利于社會保障體制的完善。課征社會保險稅，標(biāo)志著社會保障工作步入規(guī)范化、法制化的軌道。

（二）加大養(yǎng)老保險費征繳力度，提高企業(yè)和職工的參保意識。在未實施征繳改革前，各級養(yǎng)老保險費征收機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照《社會保險費征繳暫行條例》和養(yǎng)老保險費征繳稽核的有關(guān)要求，進(jìn)一步加大征繳力度，確保養(yǎng)老保險費應(yīng)收盡收、及時足額征收。首先，要加大社會保險的宣傳力度，提高廣大人民群眾的保險意識。利用各種媒體，廣泛宣傳國家養(yǎng)老保險政策，鼓勵職工依法維護(hù)自身權(quán)益，增強(qiáng)履行繳費義務(wù)的自覺性和主動性。同時，通過向社會公布養(yǎng)老保險費征繳情況，及時發(fā)放養(yǎng)老保險費對賬單，設(shè)立查詢、舉報電話等，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，強(qiáng)化用人單位和廣大職工參保和依法繳費的意識。其次，要加強(qiáng)稽查審核，堵塞漏洞。加強(qiáng)對稽核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高稽核人員的稽核能力。采取日常核查與專項稽核、書面稽核與實地核查等多種形式開展稽核工作，加大清欠力度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正各種違紀(jì)違規(guī)問題，充分發(fā)揮稽核工作的效力。

（三）加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合，提高社?；鸸芾硭?。在目前財政、勞動、稅務(wù)部門幾家共同參與養(yǎng)老保險基金管理的情況下，要加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合。一是建立健全財政、勞動保障、稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)、相互制約機(jī)制。財政部門要加強(qiáng)對社?；鹫骼U、使用、管理情況的監(jiān)督；勞動保障部門要定期對社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定的繳費基數(shù)進(jìn)行審核；稅務(wù)部門和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按核定的繳費基數(shù)及時足額征收，對無法征收的，要及時向勞動保障部門反饋，建立順暢的對賬聯(lián)系機(jī)制。二是對因會計核算、財政專戶管理、基金決算編制等方面的原因出現(xiàn)的稅務(wù)、財政、社保部門之間數(shù)據(jù)不相符的問題，建議財政部統(tǒng)一結(jié)賬時間，要求各級征收、管理、使用部門加強(qiáng)財務(wù)對賬管理工作，按月進(jìn)行定期對賬，年底統(tǒng)一時間扎賬。確保會計信息的數(shù)據(jù)統(tǒng)一、真實、有效和完整。

（四）修訂和完善有關(guān)管理制度。目前養(yǎng)老保險基金管理存在的社?；鹩嬒⑥k法不統(tǒng)一、預(yù)收養(yǎng)老保險基金長期掛賬、其他社會保障類資金在養(yǎng)老保險基金決算列收列支、國庫歸集資金未及時劃入財政專戶以及未足額計息等問題，都需要在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行制度規(guī)定作進(jìn)一步的修訂，使之在實踐中更具可行性和操作性。

（五）規(guī)范行業(yè)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金管理。行業(yè)統(tǒng)籌是我國養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)制階段的特殊產(chǎn)物，要切實統(tǒng)一規(guī)范行業(yè)統(tǒng)籌政策，促進(jìn)養(yǎng)老保險制度的健康發(fā)展。一要強(qiáng)化行業(yè)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金征繳管理，加大征繳和清欠力度，將社會保險的繳納作為行業(yè)主管部門對企業(yè)目標(biāo)管理考核中重點考核內(nèi)容之一，強(qiáng)化養(yǎng)老保險費征繳工作；二要明確經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和行業(yè)主管部門在行業(yè)歸集養(yǎng)老保險費過程中的責(zé)任和權(quán)利，避免歸集資金賬外核算、資金收益歸屬不明確等問題，以確保行業(yè)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金決算信息的真實和完整。

（六）盡快解決歷史遺留長期掛賬問題。對于一些歷史遺留問題在基金決算中長期掛賬，影響了基金決算使用部門對決算信息的分析，也影響了基金數(shù)據(jù)信息的真實性。建議對遺留問題商勞動保障、審計等相關(guān)部門盡快研究制定相應(yīng)的辦法予以解決，避免長期掛賬。

（七）建立健全養(yǎng)老保險基金監(jiān)督工作長效機(jī)制。要切實強(qiáng)化養(yǎng)老保險收支全過程的監(jiān)督管理，建立養(yǎng)老保險基金監(jiān)督工作長效機(jī)制，保障養(yǎng)老保險制度健康發(fā)展。一要建立健全法規(guī)體系，解決養(yǎng)老保險基金監(jiān)督中法律缺位、層次低、效力差等突出問題，盡快出臺養(yǎng)老保險費征繳處罰辦法，強(qiáng)化養(yǎng)老保險制度約束的剛性；二要建立健全養(yǎng)老保險基金監(jiān)管組織體系和各部門配合工作機(jī)制，實現(xiàn)審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督和社會監(jiān)督相結(jié)合，審計、財政、稅務(wù)、社保等部門協(xié)調(diào)配合、相互制衡；三要建立快捷、準(zhǔn)確、高效的基金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)監(jiān)管、征收、繳費各部門間信息實時共享，確保養(yǎng)老金按時收納、撥付和發(fā)放。

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